Thuế vãng lai là gì? Phương pháp nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng? Hạch toán thuế vãng lai?

Kế toán làm cho trong những tổ chức xây dựng, bất động sản thường buộc phải xử lý nhiều công việc liên quan tới thuế vãng lai. Vậy thuế vãng lai là gì? Phương pháp nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng như thế nào? Mức phạt nộp chậm thuế vãng lai bao nhiêu?

Trong bài viết này, tổ chức kế toán thuế TinLaw sẽ chia sẻ những quy định về thuế vãng lai người trải nghiệm kế toán làm cho trong tổ chức xây dựng buộc phải nắm. Cùng theo dõi nhé!

MỤC LỤC

  • Thuế vãng lai là gì? Thuế vãng lai tiếng Anh là gì?
  • Những trường hợp buộc phải nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
  • Phương pháp kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh
    • Giấy tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
    • Thuế suất thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ
    • Trình tự động kê khai nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
  • Hạch toán thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
  • 1 số trường hợp ko nộp thuế thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh
  • 1 số câu hỏi liên quan tới thuế GTGT vãng lại ngoại tỉnh thường gặp
    • Nộp chậm thuế vãng lai có bị phạt ko?
    • Nộp nhầm tờ khai mẫu 05/GTGT cho cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính thay đổi vì nộp tại cơ quan thuế ngoại tỉnh thì buộc phải làm cho sao?
    • Trường hợp kê khai và nộp thuế vãng lai 2% trên tỉnh thì nộp thuế GTGT trên trụ sở chính là 10% hay 8%?
    • Kê khai thuế GTGT vãng lai rồi nhưng chưa nộp tiền có hạch toán ko?

Thuế vãng lai là gì? Thuế vãng lai tiếng Anh là gì?

Thuế vãng lai còn được gọi sở hữu nhiều mẫu tên khác như:

  • Thuế VAT vãng lai
  • Thuế GTGT vãng lai
  • Thuế vãng lai ngoại tỉnh

Thuế vãng lai tiếng Anh là: Present Tax. Thuế vãng lai về cơ bản giống như 1 hình thức thuế giá trị gia nâng cao của công ty. Tuy nhiên, present tax khác sở hữu VAT trên điểm đấy là những hoạt động buôn bán của công ty lúc KHÔNG DIỄN RA TẠI ĐÚNG NƠI DOANH NGHIỆP LẬP GIẤY ĐĂNG KÝ KINH DOANH thì sẽ buộc phải đóng loại thuế này vào ngân sách nhà nước.

Cụ thể, tại điểm 1.4 và điểm 6, phần II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có quy định:

“trường hợp người nộp thuế có hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt mà ko ra đời đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế buộc phải khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai đấy”

Tóm lại, thuế vãng lai ngoại tỉnh là 1 khoản thuế GTGT (1% hoặc 2%) buộc phải trích nộp cho cơ quan thuế lúc buôn bán bán hàng, thi công xây dựng, lắp đặt đặt, chuyển nhượng bất động sản trên tỉnh khác.

Những trường hợp buộc phải nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Tuy nhiên ko buộc phải bất kỳ công ty nào cũng đều buộc phải nộp thuế vãng lai. Dưới đây là những trường hợp buộc phải nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh:

  • Trường hợp có hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà có giá trị gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên thì buộc phải kê khai thuế GTGT vãng lại tại địa phương đấy.
  • Trường hợp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà ko ra đời đơn vị trực thuộc tại địa phương đấy (ko phân biệt lớn hơn hay bé hơn 1 tỷ) -> Thì buộc phải kê khai thuế GTGT vãng lai tại địa phương đấy.

(Xem chi tiết tại khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 5 2015 của Bộ tài chính)

Thí dụ 1:

Đơn vị TinLaw có trụ sở tại Thành phố Hồ Chí Minh ký hợp đồng sở hữu Đơn vị X chỉ để thực hành tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình được xây dựng tại Bình Dương mà Đơn vị X là chủ đầu tư thì hoạt động này ko buộc phải hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt ngoại tỉnh. Đơn vị TinLaw thực hành khai thuế GTGT đối sở hữu hợp đồng này tại trụ sở chính tại Thành phố Hồ Chí Minh, ko buộc phải thực hành kê khai thuế GTGT tại Bình Dương.

Đơn vị TinLaw có trụ sở tại Thành phố Hồ Chí Minh ký hợp đồng sở hữu Đơn vị Y để thực hành công trình được xây dựng (trong đấy có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Đồng Nai mà Đơn vị Y là chủ đầu tư, giá trị công trình bao gồm cả thuế GTGT trên 1 tỷ đồng thì Đơn vị TinLaw thực hành khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối sở hữu hợp đồng này tại Đồng Nai.

Đơn vị TinLaw có trụ sở tại Thành phố Hồ Chí Minh ký hợp đồng sở hữu Đơn vị Z để thực hành công trình được xây dựng (trong đấy có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Lengthy An mà Đơn vị C là chủ đầu tư, giá trị công trình bao gồm cả thuế GTGT là 800 triệu đồng thì Đơn vị TinLaw ko buộc phải thực hành khai thuế GTGT xây dựng ngoại tỉnh đối sở hữu hợp đồng này tại Lengthy An.

Xem Thêm  Tên account nhà băng là gì? Có dấu ko? Phương pháp đánh giá tìm – sentayho.com.vn

Thí dụ 2:

Đơn vị A có trụ sở tại thành phố Hồ Chí Minh sắm 5 căn nhà thuộc 1 dự án của Đơn vị B tại thành phố Cần Thơ. Tiếp tục Đơn vị A bán lại những căn nhà này và thực hành xuất hóa đơn cho khách hàng C thì Đơn vị A buộc phải thực hành kê khai, nộp thuế đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo tỷ lệ % doanh thu sở hữu cơ quan thuế tại thành phố Cần Thơ.”

Thí dụ 3:

Đơn vị TIN Holdings có trụ sở tại thành phố Hồ Chí Minh có những kho hàng tại Bà Rịa – Vũng Tàu, Đà Nẵng ko có chức năng buôn bán. Lúc Đơn vị TIN Holdings xuất bán hàng hóa tại kho trên Bà Rịa – Vũng Tàu cho Đơn vị C tại Đồng Nai thì công tyTIN Holdings ko buộc phải kê khai thuế GTGT tại địa phương nơi có những kho hàng (Bà Rịa – Vũng Tàu, Đà Nẵng).

Thí dụ 4:

Đơn vị Việt Uy Tín trụ sở tại Tp. Hồ Chí Minh ký hợp đồng phân phối xi măng cho Đơn vị B có trụ sở tại Hà Nội. Theo hợp đồng, hàng hóa sẽ được Đơn vị Việt Uy Tín giao tại công trình mà tổ chức B đang xây dựng tại Hà Nội. Hoạt động bán hàng này ko được gọi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Đơn vị Việt Uy Tín thực hành kê khai thuế GTGT tại Tp. Hồ Chí Minh, ko buộc phải thực hành kê khai thuế GTGT tại Hà Nội đối sở hữu doanh thu từ hợp đồng bán hàng cho Đơn vị B.

Thí dụ 5:

Đơn vị TinEdu trụ sở tại Hồ Chí Minh bán máy điều hoà cho khách tại Lengthy An (bao gồm cả lắp đặt đặt) thì Đơn vị TinEdu ko buộc phải kê khai thuế GTGT tại Lengthy An.

Trường hợp hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt liên tỉnh:

“Trường hợp người nộp thuế có công trình xây dựng, lắp đặt đặt ngoại tỉnh liên quan tới nhiều địa phương như: xây dựng đường giao thông, đường dây tải điện, đường ống dẫn nước, dẫn dầu, dẫn khí,…, ko xác định được doanh thu của công trình trên từng địa phương cấp tỉnh thì người nộp thuế khai thuế GTGT của doanh thu xây dựng, lắp đặt đặt ngoại tỉnh chung sở hữu giấy tờ khai thuế GTGT tại trụ sở chính và nộp thuế GTGT cho những tỉnh nơi có công trình đi qua.

Số thuế GTGT buộc phải nộp cho những tỉnh được tính theo tỷ lệ (%) giá trị đầu tư của công trình tại từng tỉnh do người nộp thuế tự động xác định nhân (x) sở hữu 2% doanh thu chưa có thuế GTGT của hoạt động xây dựng công trình.

Số thuế GTGT đã nộp (theo chứng từ nộp thuế) của hoạt động xây dựng công trình liên tỉnh được trừ (-) vào số thuế buộc phải nộp trên Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) của người nộp thuế tại trụ sở chính.

Người nộp thuế lập Bảng phân bổ số thuế GTGT buộc phải nộp cho những địa phương nơi có công trình xây dựng, lắp đặt đặt liên tỉnh (mẫu số 01-7/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) và sao gửi kèm theo Tờ khai thuế GTGT cho Cục Thuế nơi được hưởng nguồn thu thuế GTGT.”

Phương pháp kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

Giấy tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

  • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

Giấy tờ khai thuế GTGT vãng lai đối sở hữu hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu.

=> Thời hạn nộp giấy tờ khai thuế vãng lai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), nhắc từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (Sau thời điểm xuất hóa đơn).

Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp giấy tờ khai thuế trong 1 tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký sở hữu Cơ quan thuế nơi nộp giấy tờ khai thuế để nộp giấy tờ khai thuế GTGT theo tháng, hạn chót là ngày 20 hàng tháng.

Lưu ý: Khách hàng có thể nộp tờ khai thuế vãng lai qua mạng hoặc nộp quản lý tại cơ quan thuế địa phương nơi tổ chức bạn có hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh nhé!

Thuế suất thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ

Người nộp thuế buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh thì:

  • Khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối sở hữu hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%
  • Hoặc theo tỷ lệ 1% đối sở hữu hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5% trên doanh thu hàng hoá chưa có thuế GTGT.
Xem Thêm  Bí quyết lấy chữ từ ảnh, tách chữ ra khỏi file ảnh dễ dàng

Trình tự động kê khai nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng

Khách hàng kế toán thực hành kê khai thuế giá trị gia nâng cao vãng lai ngoại tỉnh qua mạng theo 2 bước:

  • Bước 1: Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng. Trên bước này người trải nghiệm làm cho tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh (Mẫu 05/GTGT) trên trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML để nộp qua mạng (web site: sentayho.com.vn hoặc sentayho.com.vn)
  • Bước 2: Kê khai tại trụ sở chính. Bước này cũng thực hành kê khai trên phần mềm HTKK luôn nhé!

>> Xem thêm: Chỉ dẫn tải và cài đặt phần mềm tương trợ kê khai thuế HTKK phiên bản new nhất

Cụ thể những bước như sau:

Bước 1: Kê khai tại nơi có hoạt động xây dựng, xây lắp đặt, bán hàng, chuyển nhượng bất động sản…

Lúc xuất hóa đơn tức là công ty đã phát sinh doanh thu, lúc đấy bạn buộc phải kê khai thuế chậm nhất là 10 ngày nhắc từ ngày xuất hóa đơn.

Chú ý: Ngày lập hóa đơn đối sở hữu xây dựng, lắp đặt đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng phần công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt đặt hoàn thành, ko phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

◊ Phương pháp kê khai thuế GTGT vãng lai trên phần mềm HTKK

Lưu ý: Phương pháp kê khai thuế vãng lai qua mạng chỉ thực hành được lúc công ty đã có chữ ký số (USB TOKEN) thôi nhé!

Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> vào phần “Thông tin công ty/Người nộp thuế” -> Chuyển CQT nơi nộp tờ khai về địa bàn mà bạn muốn nộp tờ khai vãng lai.

Chuyển CQT nơi nộp tờ khai về địa bàn mà bạn muốn nộp tờ khai vãng lai

Tiếp đấy: Chọn “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)” -> Chọn “Tờ khai lần phát sinh”

Chọn Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)

Sau thời điểm nhập thông tin vào tờ khai xong người trải nghiệm kết xuất XML để làm cho bước tiếp theo là nộp qua mạng nhé.

◊ Phương pháp đăng ký nộp thuế vãng lai qua mạng

Phương pháp 1:

Đăng nhập vào web site: sentayho.com.vn hoặc sentayho.com.vn.

Vào trình chức năng “Account” -> “Đăng ký địa bàn vãng lai” -> Chọn: Cơ quan thuế cần nộp tờ khai vãng lai -> chọn Cục thuế/Chi cục Thuế -> Bấm “Đăng ký”

Chọn “Account” rồi chọn “Đăng ký địa bàn vãng lai”

-> Tiếp đấy Hệ thống hiển thị “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký” (Trường hợp ko hiển thị, người trải nghiệm vào lại “Tài khoảnĐăng ký địa bàn vãng lai”)

Từ màn hình “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”, người trải nghiệm bấm vào nút “đăng ký tờ khai” tại CQT vãng lai tương ứng.

Sau thời điểm đã đăng ký xong người trải nghiệm vào chức năng Nộp tờ khai

-> Sau thời điểm đã đăng ký xong: người trải nghiệm vào chức năng “Nộp tờ khaiNộp tờ khai XML”. Chọn tờ khai XML kết xuất từ ứng dụng HTKK -> Ký điện tử -> và Nộp tờ khai.

Phương pháp 2: Cũng tại web site của Tổng Cục Thuế, thay đổi vì chọn ô “Account” người trải nghiệm bấm vào ô “Kê khai trực tuyến”. Để có thể kê khai trực tuyến hãy xem ảnh bên dưới:

Khách hàng có thể kê khai thuế vãng lai trực tuyến trên web site Tổng cục thuế

Chú ý:

  • Sau thời điểm nộp xong Tờ khai thuế GTGT vãng lai 05/GTGT tiếp đấy người trải nghiệm nộp tiền thuế GTGT vào kho bạc nhà nước tại địa phương đấy hoặc có thể nộp điện tử qua mạng vẫn được.
  • Nộp xong sẽ được cấp cho 1 chứng từ khấu trừ thuế, người trải nghiệm buộc phải lưu lại chứng từ này để chứng minh tổ chức đã nộp thuế và để kê khai tại trụ sở chính nhé!

Bước 2: Kê khai tại trụ sở chính

Sau thời điểm nhận được chứng từ khấu trừ thuế, người trải nghiệm sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chính như sau:

  • Lúc khai thuế sở hữu cơ quan thuế quản lý quản lý, người nộp thuế buộc phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế GTGT đã nộp của doanh thu buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh trong giấy tờ khai thuế tại trụ sở chính.
  • Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được trừ vào số thuế GTGT buộc phải nộp theo tờ khai thuế GTGT của người nộp thuế tại trụ sở chính, cụ thể như sau:
    • Bảng tổng hợp số thuế GTGT đã nộp vãng lai ngoại tỉnh – Phụ lục 01-5/GTGT (Trường hợp là liên tỉnh thì dùng Phụ lục 01-7/GTGT).

Trình tự động kê khai tại trụ sở chính:

Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> Chọn: PL 01-5/GTGT (Khách hàng nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ nộp tiền thuế vào phụ lục 01-5/GTGT) -> Tiếp tục ấn “Ghi”

Phần mềm sẽ tự động động cập nhật số tiền thuế được khấu trừ vào chỉ tiêu 39

Phần mềm sẽ tự động động cập nhật số tiền thuế đấy (được khấu trừ) vào Chỉ tiêu số [39] “Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh” trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

Lưu ý: Nên lưu giữ chứng từ khấu trừ để chứng minh nhé!.

Hạch toán thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Lúc kê khai thuế vãng lại, hạch toán:

  • Nợ TK 333111
    • Có TK 333112 – Chi tiết cơ quan thuế tại tỉnh phát sinh
Xem Thêm  What&039s flawed là gì? 5 Bí quyết dùng whats flawed chuẩn trong tiếng Anh

Tính sổ tiền thuế GTGT vãng lai, hạch toán:

  • Nợ TK 333112 – Chi tiết cơ quan thuế tại tỉnh phát sinh
    • Có TK 112,111, 131 ( Trường hợp chủ đầu tư tính sổ hộ)

Đồng thời, hạch toán khấu trừ tại trụ sở chính:

  • Nợ TK 1331
    • Có TK 333111

1 số trường hợp ko nộp thuế thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

  1. Bán hàng chuyển quản lý từ kho của tổ chức tại trụ sở chính tới công trình của bên sắm ko được coi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh.
  2. Sửa chữa những máy móc của tỉnh được miễn thuế: Đối sở hữu máy sửa chữa dịch vụ cho những dự án thuộc tỉnh, theo Tổng cục thuế thì ko buộc phải hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng xa khỏi tỉnh. Do đấy được miễn khai nộp thuế GTGT vãng lai, chỉ cần khai nộp thuế tập trung tại trụ sở chính.
  3. Bán hàng tại kho tỉnh ko buộc phải nộp thuế vãng lai: Lúc tổ chức A có trụ sở tại TPHCM và có những kho hàng tại Hải Phòng, Nghệ An nhưng kho ko có chức năng buôn bán. Lúc tổ chức A xuất bán hàng tại kho trên Hải Phòng cho tổ chức X thuộc tỉnh Hưng Yên thì tổ chức A ko buộc phải nộp thuế GTGT vãng lai
  4. Dự án xây dựng ngoại tỉnh ví dụ công ty ra đời chi nhánh hoặc quản lý dự án đầu tư xây dựng tại địa phương đấy thì ko buộc phải kê khai và nộp thuế GTGT vãng lai.
  5. Cho thuê máy móc được miễn nộp thuế vãng lai: Hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị sang địa phương khác ko buộc phải là hoạt động buôn bán xây dựng, lắp đặt đặt hay bán hàng vãng lai theo quy định điểm a khoản 1 điều 2 TT 26/2015/TT-BTC do đấy được miễn kê khai thuế GTGT vãng lai.
  6. Sắm bán tại chỗ ko bị xem là bán hàng vãng lai: Trường hợp sắm và bán “nguyên vật liệu” tại địa phương đấy thì ko buộc phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh.
  7. Bán suất ăn ca ra bên cạnh tỉnh được miễn thuế vãng lai: Đối sở hữu hoạt động phân phối suất ăn ca cho công nhân ( bao gồm phân phối thực phẩm và nhân công tới chế biến quản lý ) tại những nhà máy bên cạnh tỉnh, Tổng cục thuế cho rằng đây ko buộc phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tình. Do đấy được khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính , miễn khai nộp thuế vãng lai theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.
  8. Giá trị công trình dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT vãng lai: Theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.

1 số câu hỏi liên quan tới thuế GTGT vãng lại ngoại tỉnh thường gặp

Nộp chậm thuế vãng lai có bị phạt ko?

  • Việc nộp chậm tờ khai mẫu 05/GTGT sẽ bị phạt vi phạm hành chính.
  • Việc nộp chậm tiền thuế vãng lai sẽ ko bị phạt, Vì công ty đã kê khai và nộp thuế GTGT 10% tại trụ chính rồi.

Nộp nhầm tờ khai mẫu 05/GTGT cho cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính thay đổi vì nộp tại cơ quan thuế ngoại tỉnh thì buộc phải làm cho sao?

Trường hợp nộp nhầm công ty buộc phải làm cho hủy tờ khai nộp tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở chính và nộp lại tờ khai mẫu 05/GTGT cho cơ quan thuế ngoại tỉnh.

Thí dụ:

Đơn vị A có trụ sở chính tại quận Phú Nhuận, HCM, có hoạt động xây dựng, lắp đặt đặt, bán hàng vãng lai tại tỉnh Đồng Nai theo chỉ dẫn tại điểm đ khoản 1 điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC sửa đổi bởi điểm a khoản 1 điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC thì tổ chức nộp tờ khai 05/GTGT và số thuế GTGT phát sinh của hoạt động vãng lại tại Đồng Nai.

Trường hợp tổ chức A nộp nhầm tờ khai vãng lai về Chi cục thuế Phú Nhuận, đã có văn bản đề nghị và đã được cơ quan thuế hủy tờ khai thì tổ chức A ko bị tính tiền chậm nộp phát sinh do tờ khai nộp nhầm.

Trường hợp kê khai và nộp thuế vãng lai 2% trên tỉnh thì nộp thuế GTGT trên trụ sở chính là 10% hay 8%?

Công ty vẫn kê khai tại trụ sở chính là 10%. Lúc nào nộp thuế 2% ngoại tỉnh thì sẽ được tính vào thuế GTGT được khấu trừ tại trụ sở chính.

Kê khai thuế GTGT vãng lai rồi nhưng chưa nộp tiền có hạch toán ko?

Lúc kê khai thuế tức là đã phát sinh nghĩa vụ nộp thuế ngoại tỉnh nên vẫn hạch toán thuế vãng lai trên sổ nhé.

Trên đây là 1 số vấn đề về thuế vãng lai người trải nghiệm kế toán cần nắm. Trường hợp gặp khó khăn trong vấn đề kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh, phương pháp nộp thuế vãng lai qua mạng, phương pháp hạch toán thuế vãng lai… Khách hàng hãy liên lạc tổ chức kế toán thuế TinLaw để được chỉ dẫn, giải đáp.

Gọi ngay: 1900 633 306